ZWROT PODATKU Z WIELKIEJ BRYTANII - informacje

Brytyjski system podatkowy (Anglia, Walia, Szkocja, Irlandia Północna) jest przejrzysty i prosty. Każdy zatrudniony ma prawo do rocznej kwoty wolnej od podatku (personal allowance) ale z racji powszechnego zwyczaju cotygodniowej wypłaty zarobków sposób poboru podatku nie uwzględnia tej kwoty i można ją odzyskać dopiero składając zeznanie podatkowe. W odróżnieniu od Polski rok podatkowy w Wielkiej Brytanii zaczyna się 6 kwietnia a kończy 5 kwietnia.

Brytyjska taryfa podatkowa

Podatek potrącany z wypłaty pracownika a podatek należny fiskusowi to nie całkiem to samo. W trakcie naliczania wynagrodzenia pobierana jest zaliczka na poczet podatku dochodowego, którą oblicza się przy założeniu, że pracownik jest zatrudniony przez cały rok i uzyska na przestrzeni całego roku równomiernie rozłożone zarobki. Jeżeli tak jest w rzeczywistosci, to pracownik wykorzysta w ciągu roku całą kwotę wolną od podatku (personal allowance) i podatek pobrany przez pracodawcę będzie równy podatkowi należnemu urzędowi skarbowemu. Jeżeli jednak występują przerwy w zatrudnieniu, albo znaczne wahania zarobków, to dochodzi do nadpłaty podatku, którą można odzyskać składając zeznanie podatkowe.

Kwota wolna od podatku, stawki podatku
W roku podatkowym 2009-2010 kwota wolna od podatku wynosi 6475 £.

Stawki podatku (2009-2010) wynoszą:
od 0 £ do 37400 £ - 20%
ponad 37400 £ - 40%
(istnieje także stawka podatku 10%, która jest stosowana do dochodów z oszczędności)

W poprzednich latach kwoty wolne i stawki podatku nieco się różniły. Podane powyżej liczby mają zastosowanie do typowego przypadku pracownika uzyskującego dochody z pracy najemnej. Istnieją jednak inne uregulowania dla osób starszych oraz niektórych źródeł dochodu.
Szczegóły: http://www.hmrc.gov.uk/rates/it.htm


Jak oszacować zwrot podatku?

Przykład (rok 2008-2009):
zarobek brutto:  9500 £
pobrany podatek:1200 £

  9500,00 dochód
- 6035,00 kwota wolna od opodatkowania
--------------
  3465,00 podstawa opodatkowania
  x 20% = 693,00 podatek należny

PODATEK DO ZWROTU = 1200 - 693 = 507,00 £

Termin składania zeznań podatkowych

Rozliczenie się z podatku brytyjskiego jest możliwe za 6 lat wstecz. Zeznanie podatkowe składa się po zakończeniu roku podatkowego tj. po 6 kwietnia.

Gdy opuszczam Wielką Brytanię
Istnieje możliwość wystąpienia o zwrot podatku przed zakończeniem roku podatkowego, gdy się opuszcza Wielką Brytanię. Dokładnie chodzi o sytuację, gdy podatnik kończy pracę w Wielkiej Brytanii w trakcie roku podatkowego i wie, że przed jego zakończeniem już nie wróci do Anglii w celach zarobkowych. Można wówczas wykazać ten fakt w zeznaniu podatkowym i wystąpić o zwrot podatku wcześniej (nie czekając na 6 kwietnia). Fakt taki nie stanowi przeszkody w ponownym podjęciu pracy w Anglii w dalszej przyszłości (tzn. po zakończeniu roku podatkowego, którego dotyczy rozliczenie).

Co zrobić, gdy się nie ma dokumentów

Nasza firma pomaga w uzyskaniu brakujących dokumentów od pracodawców, osobom które zleciły nam odzyskanie podatku z Wielkiej Brytanii.

Ile trwa odzyskiwanie podatku?

Jeżeli klient dostarczy komplet dokumentów, w tym przede wszystkim zaświadczenia o zarobkach P45 i/lub P60 oraz numer ubezpieczenia społecznego (National Insurance Number - NINO), wówczas czas oczekiwania na zwrot podatku nie powinien przekroczyć 3 miesięcy. W przypadku braku powyższych dokumentów lub numeru podatkowego procedura się wydłuża.

W jakiej formie następuje wypłata zwrotu podatku?

Brytyjski urząd dokonuje wypłaty czekiem. Czeki są realizowane za za pośrednictwem naszego biura w ciągu około 2 tygodni, po czym pieniądze są przekazywane na konto złotówkowe klienta w Polsce już po potrąceniu naszej prowizji. Istnieje możliwość samodzielnej realizacji czeku. Wówczas przekazanie czeku traktujemy jak wypłacenie zwrotu podatku i nasza prowizja jest należna w terminie 2 tygodni od przekazania czeku klientowi.

Rozliczenie z karty CIS (samozatrudnienie)

Certyfikat CIS (Construction Industry Scheme) jest to dokument, który jest wystawiany osobom / firmom prowadzącym na terenie Wielkiej Brytanii samodzielną działalność gospodarczą w branży budowlanej.

W Wielkiej Brytani istnieją szczegółowe zasady rozliczania się z podatków w branży budowlanej, które nadają osobom lub firmom budowlanym jeden z 3 statusów podatkowych. Temu, kto nie posiada żadnego certyfikatu CIS ( w ogóle nie jest zarejestrowany w urzędzie skarbowym) klient ma prawo wypłacić tylko 70% wynagrodzenia, a pozostałe 30% musi odprowadzić na konto urzędu skarbowego. Ten kto jest zarejestrowany otrzymuje certyfikat CIS. Zależnie od rodzaju posiadanego certyfikatu CIS klient ma obowiązek odprowadzać do urzędu skarbowego 20% wynagrodzenia, albo nie musi tego robić wcale, jeżeli zleceniobiorca posiada się tzw. status "gross payments under CIS". Aby otrzymać certyfikat zwalniający klientów z poboru podatku trzeba spełnić określone kryteria dotyczące czasu prowadzenia firmy, obrotów, dotychczasowego wywiązywania się z obowiązków podatkowych itp.

Więcej informacji: http://www.hmrc.gov.uk/cis/decide-if-cis.htm

W efekcie stosowania wyżej opisanego systemu także powstają nadpłaty podatku, które można odzyskać składając zeznanie podatkowe. Taryfa podatkowa jest bowiem jednakowa dla wszystkich, a system CIS służy jedynie do zabezpieczenia poboru zaliczek na poczet podatku i ograniczaniu szarej strefy. Dokumentami podatkowymi w tym systemie są tzw. "vouchery CIS".

Opodatkowanie w Polsce(?)

Pomiędzy Polską a Wielką Brytanią od 2008 roku obowiązuje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, która przewiduje, że dochody opodatkowane w jednym kraju są uwzględniane w drugim kraju na zasadzie tzw. "odliczenia z progresją". Oznacza to, że dochody uzyskane w Wlk. Brytanii należy zgłosić polskiemu fiskusowi w zeznaniu rocznym, ale nie płaci się od nich podatku w Polsce. Dochody uzyskane w Wlk. Brytanii mogą wpłynąć na wysokość podatku jedynie wówczas, gdy podsumowanie dochodów z obu krajów spowoduje przekroczenie któregoś z polskich progów podatkowych. Wówczas może powstać konieczność dopłaty podatku od dochodów uzyskanych w Polsce.

W przypadku Wlk. Brytanii pewną trudność może stanowić fakt, że brytyjski rok podatkowy nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym.

Powyższe dotyczy oczywiście tylko osób, które przebywały w Wielkiej Brytanii czasowo w związku z pracą zarobkową, a nie tych które przeniosły się tam na stałe. Polacy, którzy przenieśli swoje główne miejsce zamieszkania do Wielkiej Brytanii są brytyjskimi rezydentami podatkowymi i nie muszą rozliczać się w Polsce.